Англия + оффшор

    Не секрет, что практически все "налоговые гавани" хорошо известны налоговым и "фискальным" органам в странах с высокими налоговыми ставками. В принципе, это напрямую ничем не грозит, т.к. юридически деятельность оффшора совершенно законна. Но при некоторых обстоятельствах могут возникнуть трудности, связанные с тем, что Правительства не только России, но и многих Европейских стран, настороженно относятся к переводам средств в свободные от налогов юрисдикции и принимают меры, препятствующие оттоку капитала из страны и недополучению запланированных налоговых сборов.
    Регистрация дорогой фирмы в Люксембурге, Швейцарии или Лихтенштейне создает благоприятное впечатление для контрагентов, но не решает до конца задачи "быть белыми и пушистыми" с точки зрения российских налоговых органов или пристального валютного контроля со стороны Центробанка России. Дело в том, что в феврале 1999 года вышло в свет Указание ЦБ РФ №500-у (впоследствии дополненное и уточненное), предусматривающее усиление валютного контроля в отношении банковских переводов в пользу нерезидентов, зарегистрированных в определенных оффшорных (и неоффшорных) зонах и дающее четко ограниченный список таких зон. Одной из немногих стран, не вошедших в "черный список", определенный этим документом, является Великобритания. Английские фирмы с юридическим адресом в Лондоне удачно заменили Ирландию, где налоговые льготы перестали действовать с 1 октября 1999 года. Английская фирма никогда не будет выглядеть как оффшор, поскольку весь мир знает о достаточно высоких налоговых ставках в Великобритании, однако мало, кто осведомлен о возможности минимизации налоговых выплат практически до нуля при соответствующим образом проведенном аудите. Английские фирмы регистрируются при минимальном выплаченном Уставном Капитале в 2 фунта и при правильном построении рабочей схемы позволяют добиться довольно высокой конфиденциальности для истинного владельца такой компании.
   Благодаря Финансовым Актам 1994 и 1996 г., внесшим изменения в налоговую систему Великобритании и направленных на привлечение иностранных инвестиций и создание крупного финансового и индустриального центра в этой стране, стала возможной схема работы, при которой удается минимизировать налоговое бремя. C тем, чтобы не являться объектом налогообложения в полном объеме, английская фирма должна соответствовать следующим требованиям:

• не должна вести коммерческой деятельности на территории Великобритании и совершать сделки с резидентами Великобритании;
• должна выступать в качестве управляющей/посреднической/агентской фирмы во внешнеторговых/внешнеэкономических сделках для нерезидента Великобритании.

   Соответственно, являясь резидентной компанией, английская фирма будет работать по схеме, при которой все сделки она осуществляет не в свою пользу, а в пользу третьих лиц (иностранного партнера - нерезидента, например, оффшорное предприятие). В этом случае налоги платятся не со всего оборота или прибыли, а лишь с небольшого вознаграждения, определенного контрактом между английской фирмой и компанией-нерезидентом, "в интересах которой" она работает. Т.е. европейская или иная иностранная/оффшорная компания назначает английскую фирму своим клиринговым центром для своих торговых операций по всему миру или даже просто агентом/администратором. Все действия, включая ведение документациии по торговой деятельности, получение/размещение заказов, выставление инвойсов, получение платежей, осуществляются в этом случае Англией по поручению оффшорнго предприятия. При этом другие партнеры могут не знать о посреднической роли английской фирмы, оставаясь в твердой убежденности, что имеют дело с чисто английским юридическим лицом, обремененным тяжким налоговым гнетом (по закону, лишь налоговый департамент Великобритании, одобривший данную схему, будет должным образом проинформирован). Поскольку оффшорное предприятие не является резидентом Англии и не ведет здесь ни какой коммерческой деятельности, оно не подлежит налогообложению в этой стране. У себя же в "налоговой гавани" оффшор освобожден от налогов "по определению" и платит лишь фиксированную пошлину раз в год, не зависящую ни от полученной за это время прибыли, ни от оборота. В процессе своей деятельности лондонская компания будет сдавать финансовый отчет в налоговую инспекцию Великобритании раз в год, финансовая отчетность будет храниться в аудиторской компании.

Ниже приведены возможные схемы работы:

Схема 1:

Схема 2:

    Что касается конфиденциальности, то несмотря на открытый реестр акционеров и директоров, ее вполне можно добиться в Англии. Во-первых, институт номинального сервиса там чрезвычайно распространен. Во-вторых, английские налоговые органы больше интересуют не реальные владельцы компании, а юридический владелец фирмы, что важно при налогообложении. Соответственно, если акционерами и директорами являются иностранные юридические лица (оффшоры), то этой информации абсолютно достаточно для целей налогообложения и регистрации компании.

    Следуя всем вышеизложенным инструкциям, несложно расходы по содержанию английской компании снизить до пределов суммы, эквивалентной 3000 USD в год, включая минимальный аудит из расчета 2-3 операций по счету в месяц в течение года. Единственное неудобство заключается в том, что аудиторской фирме для подготовки этого аудита необходимо подтверждение в виде банковских выписок со счета и копий инвойсов, которые раз в год Вам придется предоставить.

С Апреля 2006 года изменилась шкала налогообложения для подобной схемы работы. Если ранее действовали дифференцированные ставки 0%, 20% или 30% в зависимости от прибыли, то теперь если чистая прибыль Англии в качестве агента составила менее 300 тысяч фунтов, то она облагается 19% ставкой налога на прибыль, а если прибыль превысила этот порог, то ставка налога на прибыль составляет уже 30% (имеется ввиду, что по данной схеме чистая прибыль исчисляется в размере 0.5-1% от всего оборота, прошедшего по счетам английской фирмы). В материальном эквиваленте это выглядит так: при обороте Англии в 1 млн. долларов и комиссионном вознаграждении в 0.5%, чистая прибыль составит 5 тыс., соответственно будет взиматься 19% налог на прибыль, что составит примерно тысячу долларов. С точки зрения законодательства, все компании при чистой прибыли до 300 тыс. фунтов являются субъектами малого бизнеса, что предполагает сдачу ежегодного финансового отчета, выполненного аудиторами, вместо полноценного аудита.

Хотелось бы отметить, что данная схема одобрена налоговым департаментом Великобритании и на сумму оплаченного налога клиент получает подтверждение об оплате непосредственно из налоговой инспекции этой страны. Каждой такой компании через три месяца с даты регистрации присваивается номер налогоплательщика, однако VAT номера (номер по возврату НДС) не присваивается. Это связано с тем, что в Великобритании претендовать на его получение могут только компании, осуществляющие сделки именно с резидентами Великобритании, причем на сумму не менее 300 тыс. фунтов в год, что не вписывается в описанную выше концепцию. Впрочем, в большинстве случаев простого налогового номера даже при работе внутри Европы оказывается достаточно.

Необходимо понимать, что в нынешний век высоких технологий зарегистрировать компанию любой желающий может даже посредством интернет, но чрезвычайно важно проводить обслуживание этой компании в соответствии с требованиями налогового законодательства. Сделать это лучше всего через лицензионную аудиторскую компанию, которая гарантирует оформление всех проведенных сделок именно по этой схеме, что поможет избежать проблем с налоговой инспекцией Великобритании. Грамотная помощь квалифицированного специалиста здесь совершенно необходима. Например, наш английский аудитор не рекомендует использовать Английские компании для сделок по покупке/продаже ценных бумаг, недвижимости любого характера, операций по инвестированию и в некоторых других случаях. Такие компании идеально подойдут при внешнеторговой/внешнеэкономической деятельности, деятельности по оказанию услуг. Очень популярны схемы, при которых право владения находится у оффшора, а Англия реализует деятельность по продаже услуг/товаров, принадлежащих этому оффшору. Наши специалисты могут помочь в составлении целой схемы, где Англия будет лишь компонентом на фоне других звеньев (оффшоров), также выполняющих свои функции. Мы предлагаем именно схему работы (т.е. полноценное обслуживание и сопровождение Английских компаний), а не одну лишь банальную регистрацию.