Приобретая оффшорную компанию, особенно в первый раз, всегда хочется заранее предусмотреть все возможные нюансы ее дальнейшего использования. Зачастую это довольно сложно сделать, не зная некоторых юридических особенностей международного оффшорного законодательства и проблемных вопросов валютного регулирования в России.

Владение компанией

Наиболее часто приходится слышать при покупке иностранной компании вопрос, связанный с самым распространенным заблуждением среди россиян о порядке владения предприятием: "... а кто является учредителем, т.е. владельцем данной, уже зарегистрированной, компании?".

На самом деле, по всем международным нормам быть учредителем и быть владельцем компании - два взаимоисключающие понятия (в отличии от законодательства РФ). Учреждает компанию всегда местная секретарская (юридическая) фирма, специализирующаяся на оформлении документов при подаче их в регистрационную палату.

Естественно, ни каких прав распоряжаться делами компании она в дальнейшем не имеет. Максимальные ее возможности - подписать протокол назначения первых директоров регистрируемой компании, который при оформлении оффшорной компании в ряде случаев вообще оставляется чистым, для возможности позже при продаже такой компании заполнить его будущим хозяевам.

Владеет компанией всегда акционер (shareholder), т.е. держатель акций, причем ровно настолько, сколько %% акций, т.е. долей уставного капитала, ему принадлежит. По существу, владелец и акционер - слова-синонимы.

Исключение составляет особый тип компаний "LLC", разрешенный в ряде штатов США и некоторых оффшорных странах, где владельцы именуются "members", т.е. "участники", или "члены". Но это игра слов, не меняющая сути дела. Впрочем, у участников есть то преимущество (для россиян), что в случае неоформления на них акций они могут рассматриваться только в качестве директоров, но не владельцев.

Законодательство

По российским законам, в т.ч. "О валютном регулировании и валютном контроле" (как и по законам большинства стран на территории бывшего СССР) владение ценными бумагами в других странах (в т.ч. акциями иностранных компаний) и счетами в иностранных банках требует на это разрешение Центрального Банка России или соответствующего государства СНГ, резидентом которого является данное лицо (физическое или юридическое). Процедура получения такого разрешения в подавляющем большинстве случаев настолько сложна, что проще будет назвать ее невозможной.

Исключение, только подтверждающее правило, составляют компании, зарегистрированные в Центре Международного Бизнеса "Ингушетия", но о надежности и долговечности льгот, определяемых российским законодательством, большинство посетителей этого сайта, к счастью, имеют свое сложившееся мнение.

В то же время не возбраняется работать (служить) в любой иностранной компании, получая за это зарплату, в том числе будучи ее директором, т.е. управляющим делами. Единственным деликатным моментом здесь является то, что директор обязан декларировать и платить налоги со своей зарплаты, если таковую получает, как российский гражданин. Итак, владеть акциями, а значит, и самой иностранной компанией, не вступая в конфликт с нашим законодательством, невозможно. Где же выход?

Акции Условно законодательства различных стран можно разделить в отношении требований к владельцам компаний на два принципиально отличающихся типа.

Первый - где при регистрации компании необходимо вносить в Государственный реестр подробную информацию о всех лицах (физических или юридических), которые будут владельцами данной компании. Причем в этих странах доступ к реестру практически свободен, т.е. эта информация является общедоступной. К таким странам относятся практически все европейские государства.

Второй - где такую информацию при регистрации компании вносить не требуется, т.е. компания может фактически быть учреждена без оформления владельцев, по крайней мере, до ее продажи конечному предпринимателю.

Некоторые юрисдикции позволяют для скрытия имен истинных владельцев оформлять акции "на предъявителя". Однако, эта мера решает только часть задач, т.к. большинство западных банков не принимают акции, оформленные таким образом, т.к. невозможно оценить легальность ее приобретения. И действительно, такой акцией формально владеет тот, кто в данный момент ее держит в руках.

С другой стороны, ни что не мешает чистые акции оффшорной компании оставить таковыми и после ее покупки, до того момента, когда они потребуются. Этим достигается и лояльность по отношению к законодательству РФ, и невозможность присвоения компании кем-либо, при условии, что и директор, и истинный владелец (пусть и неоформленный документарно) - одно лицо.

Номинальный сервис

На протяжении всей истории были люди, готовые за определенное материальное вознаграждение предоставлять в пользование свое собственное Имя. С развитием международного предпринимательства и повышением требований к конфиденциальности возрос спрос и на данные услуги. Сейчас редкая секретарская фирма не в состоянии предложить по договоренности имя известного адвоката или даже специально зарегистрированной директорской компании для использования в качестве номинального директора, или даже номинального акционера регистрируемого предприятия.

Однако, эта услуга влияет на расходы по содержанию компании в будущем и поэтому применяется, как правило, только для юрисдикций с открытым госреестром (иначе просто зачем?), хотя в принципе может быть использованной в любом случае. Здесь важно понимать следующее. Номинал-акционер подписывает документы об отказе от прав на имущество, прибыль и бизнес компании, но акции на него-таки оформляются, пусть и на ничтожные 1% акционерного капитала (только для формальности). Номинал-директор выпускает доверенность истинному владельцу на выполнение любых, каких только потребуется, действий от имени компании, но такая доверенность, даже будучи Генеральной:

1. Выпускается сроком на 1 год (не только по законодательству, но и для того, чтобы номинал гарантированно получил свою плату через год при продлении).


2. Является универсальной, а существуют "капризные" банки, требующие для открытия счета специальной формы доверенности.


3. Очень часто выпускается неапостилированной, т.к. имя будущего истинного владельца компании при ее регистрации, как правило, еще не известно.


4. Подписание номиналом дополнительных документов (контракты, соглашения, дополнительные доверенности и др.) является платной услугой и требует времени на пересылку почты.

Кроме того, номинал обычно требует копию паспорта истинного владельца компании, которому он выпускает доверенность (даже если она изначально была "чистой"). Конечно, она ему нужна не для опубликования в средствах массовой информации, а лишь как слабая страховка на случай, если его "прижмут" за неблаговидные действия компании, где он числится директором и о которых он на самом деле не имеет ни малейшего представления, но тем не менее...

Среди недорогих фирм существует понятие помимо обычных - т.н. "виртуальных" номиналов. Т.е. человек (или директорская фирма) под таким именем существует, но реально он ничего не подписывает, его имя вносится в реестр самовольно, а вместо подписи в документах ставится клише. Такой вариант заметно дешевле (но не бесплатен, т.к. здесь рискует секретарская фирма, учредившая компанию), однако у него больше минусов, чем плюсов. Апостилировать доверенность или любой другой документ, подписанный таким образом, легально невозможно. Да и афера может вскрыться в любой момент, по закону Мэрфи - в самый неподходящий.